Utilizzo e vantaggi del Liechtenstein Trust nella prassi

Per mezzo di un Liechtenstein Trust è possibile conseguire in modo legale, flessibile ed efficiente quasi tutti gli obiettivi desiderati in modo ottimale e giuridicamente sicuro, rispettando le convenzioni internazionali in materia fiscale e di protezione.

Nozioni specialistiche

• I motivi più frequenti per utilizzare un Trust del Liechtenstein
• La configurazione del Liechtenstein Trust nella prassi
• Vantaggi del Liechtenstein Trust rispetto ad altre giurisdizioni

I motivi più frequenti per utilizzare un Liechtenstein trust

I motivi più frequenti sono:

• Protezione a lungo termine del patrimonio familiare
• Pianificazione della successione e successione aziendale
• Configurazione della protezione del patrimonio (protezione dei creditori/protezione dalle impugnazioni)
• Protezione del patrimonio in caso di imponderabilità politiche ed economiche
• Consolidamento del patrimonio
• Modifica flessibile e rapida dell’accordo fiduciario e della lettera di volontà
• Pianificazione di emigrazione/immigrazione
• Ottimizzazione fiscale
• Anonimato – riservatezza
• Gestione fiduciaria dell’attività commerciale (per esempio a causa di restrizioni di mercato o per ragioni di anonimato)
• Gestione fiduciaria del patrimonio fino alla maggiore età del beneficiario
• Evitamento di conflitti di interesse
• Trasferimento a titolo di garanzia
• Influenza su di un’eredità per più generazioni
• Costituzione di un contratto a favore di terzi (nel diritto anglosassone possibile solo per mezzo di un trust)
• Filantropia

La configurazione del Liechtenstein Trust nella prassi

Nella prassi il Liechtenstein Trust può essere configurato come:

• Trust di protezione degli asset (il trust di protezione degli asset ha lo scopo di proteggere il patrimonio dai creditori e di preservare i beneficiari in precedenza nominati).
• Trust alla cieca (in un trust alla cieca i beneficiari all’inizio non sono noti  ed è anche possibile aggiungerne di nuovi in seguito).
• Trust complesso (nel trust complesso il fiduciario può distribuire il patrimonio esistente o di nuova acquisizione oppure accumularlo nel trust oltre un anno fiscale. Il trust complesso può esistere anche per scopi di beneficenza. La deduzione fiscale per le donazioni in beneficenza è generalmente consentita).
• Trust costruttivo (si origina quando una persona ha un diritto ad un patrimonio o ne prende possesso in presenza di determinate circostanze e all’esterno diventa riconoscibile che questa persona detiene questo patrimonio per conto di altri. Il trust costruttivo si origina di norma senza un atto fiduciario o un testamento, ma piuttosto di fatto, in virtù delle dalle circostanze esistenti. Gli obblighi speciali a carico del fiduciario derivano dal fatto che il patrimonio è detenuto per conto di altre persone).
• Trust discrezionale (la cerchia di beneficiari è solo delineata nell’atto fiduciario e non è stabilita con precisione. A seconda delle circostanze esistenti il fiduciario può avere una notevole influenza nel restringere o ampliare la cerchia dei beneficiari).
• Trust dinastico o trust di salto generazionale (trust familiare, creato come un normale trust espresso, ma i beneficiari non sono i figli del fiduciante, bensì i suoi nipoti).
• Trust espresso (il trust espresso si origina dal trasferimento di patrimonio da parte del fiduciante e dal rilevamento dello stesso da parte del fiduciario. Le principali sub-forme del trust espresso sono il trust testamentario, il trust fra persone in vita, l’unit trust e il trust di scopo. Il contrario del trust espresso è il resulting trust ed anche il trust costruttivo).
• Trust fisso (la cerchia dei beneficiari è definita con precisione, il fiduciario non può o estendere o limitare questa cerchia definita di beneficiari o può farlo solo in misura ridotta; chiamato anche trust ad interesse fisso).
• Freezer trust (dal patrimonio del trust vengono distribuite ai beneficiari solo le eccedenze).
• Grantor trust (Il grantor trust serve soprattutto per tutelare gli interessi di uno o più beneficiari, ed in parte anche quelli dello stesso grantor/fiduciario. Il grantor/fiduciario ha spesso il diritto parziale o totale di revocare e/o modificare il fondamento giuridico del trust in qualsiasi momento, in modo particolare per quanto riguarda i beneficiari del trust. Il grantor trust non è normalmente un’entità giuridica dal punto di vista del diritto tributario (non è soggetto a imposta in quanto tale). Il termine grantor trust è usato in modo ambiguo (si veda anche sotto alla voce trust revocabile).
• Trust ibrido (Il trust ibrido combina elementi del trust fisso e del trust discrezionale).
• Trust inventivo
• Trust fra persone in vita o living trust (trust istituito quando il fiduciante è in vita)
• Trust irrevocabile (il trust è istituito in modo irrevocabile, con poche eccezioni per la revoca).
• Trust di investimento (gli investitori acquistano quote di un patrimonio e ricevono certificati di partecipazione trasferibili e quindi un diritto ai benefici derivanti dal patrimonio del trust. A differenza di quanto avviene nel caso di un trust normale, il patrimonio del trust viene in questo caso messo a disposizione da un gran numero di investitori).
• Trust offshore (in senso stretto un trust offshore è un trust istituito in un sistema giuridico diverso da quello a cui è soggetto il fiduciante. In senso più ampio viene definito come trust offshore è un trust costituito in un centro finanziario offshore).
• Trust privato (i beneficiari del trust sono persone definite con precisione o un gruppo di persone definito con precisione. Il contrario: trust pubblico).
• Trust protettivo (lo scopo del trust protettivo è quello di impedire che i creditori del beneficiario o il beneficiario stesso possano accedere alle prestazioni ed ai diritti del trust a cui il beneficiario ha diritto).
• Trust pubblico o di beneficenza (i beneficiari del trust sono un gruppo non definito di persone. Il trust ha uno scopo pubblico /caritatevole. Solo in base alla selezione effettuata dal fiduciario viene costituito un diritto azionabile del beneficiario nei confronti del trust. Il contrario: trust privato).
• Resulting trust (il resulting trust si origina quando il trasferimento del patrimonio al fiduciario è venuto in essere in modo giuridicamente efficace, ma il trust stesso non può essere istituito o lo scopo del trust non può più essere raggiunto).
• Trust revocabile (trust che può essere revocato in qualsiasi momento da parte del fiduciario/grantor – per questo anche semplicemente definito come grantor trust).
• Trust semplice o bare trust (solo USA: l’unico compito del fiduciario è quello di mediare i diritti dei beneficiari del trust nell’arco di un anno fiscale. Il fiduciario gestisce quindi il trust solo come soggetto passivo. Il contrario: trust speciali. Il trust semplice non può esistere esclusivamente per il conseguimento di scopi caritatevoli (vedi sopra trust complesso) e non è normalmente consentito eseguire deduzioni fiscali a questo proposito.
• Trust speciale (solo USA: il compito dei fiduciari è quello di gestire attivamente il trust. Il contrario: trust semplice).
• Spendthrift trust (Lo spendthrift trust subentra il luogo dell’esecuzione delle prestazioni del trust a favore del beneficiario nel caso in cui il beneficiario stesso sia incapace di gestire il proprio patrimonio (per esempio nel caso di uno scialacquatore)).
• Standby trust o pourover trust (questo trust non ha alcuna funzione mentre il fiduciante è in vita ed il patrimonio viene trasferito al trust solo alla morte del fiduciante stesso).
• Trust statutario (il trust statutario è creato a norma di legge. Esempio: standby trust o pourover trust).
• Trust testamentario o will trust (trust creato alla morte del fiduciante sulla base delle istruzioni contenute nel suo testamento o sulla base delle sue ultime volontà).
• Unit trust (investimento patrimoniale collettivo, i fiducianti sono anche beneficiari).
• Trust di voto (esercizio congiunto dei diritti di voto degli azionisti da parte di un fiduciario, a favore degli azionisti stessi. In questo contesto il diritto di voto viene quindi trasferito al fiduciario).

Vantaggi del Liechtenstein Trust rispetto ad altre giurisdizioni fiduciarie

Il Liechtenstein Trust offre i seguenti vantaggi:

• Il Liechtenstein Trust non è soggetto a limiti temporali e può quindi essere istituito per un periodo illimitato.
• Il Liechtenstein Trust offre la massima flessibilità e riservatezza legale.
• Nel Liechtenstein i trust possono essere istituiti secondo il diritto straniero, con la precisazione che allo stesso tempo solo il diritto del Liechtenstein è applicabile nelle relazioni esterne.
• Il trust può istituito per qualsiasi scopo.
• I termini del rapporto fiduciario possono essere liberamente configurati
• Il diritto fiduciario del Liechtenstein è tutelato a livello internazionale per mezzo della Convenzione dell’Aia sui trust.
• Il Liechtenstein Trust e i beneficiari possono invocare le libertà fondamentali di cui  all’Accordo sullo Spazio Economico Europeo (libertà di stabilimento e libera circolazione dei capitali).
• Non vengono condotti procedimenti successori in via giudiziale o procedimenti sui certificati di eredità in relazione al patrimonio del trust.