Lichtenstein Trust – atto fiduciario – accordo fiduciario – lettera di volontà

L’atto costitutivo del trust (atto fiduciario, accordo fiduciario) disciplina i diritti e gli obblighi del fiduciante, del fiduciario e dei beneficiari del trust e determina le disposizioni integrative del fiduciante.

Nozioni specialistiche

• Atto fiduciario – requisiti formali e in relazione al contenuto
• Revoca – recesso
• Supervisione – controllo
• Tesaurizzazione – durata – utilità pubblica
• Lettera di volontà

Atto fiduciario – accordo fiduciario – requisiti formali e in relazione al contenuto

Secondo il diritto fiduciario del Liechtenstein l’accordo fiduciario deve sempre essere redatto per iscritto. Esso può essere redatto anche in una lingua straniera. Il rapporto fiduciario deve essere espressamente definito come rapporto fiduciario o amministrazione fiduciaria (TRUST ESPRESSO). L’atto fiduciario deve contenere la dichiarazione di intenti in relazione all’istituzione die un trust, la designazione e la descrizione dettagliata del patrimonio fiduciario, i beneficiari del trust e lo scopo del trust. Inoltre deve essere disciplinato l’utilizzo del patrimonio fiduciario in caso di cessazione.

Nelle questioni di interpretazione la volontà del fiduciante risulta prioritaria rispetto alle disposizioni di legge.

L’atto fiduciario deve inoltre contenere informazioni sul nome e sul domicilio del fiduciante e del fiduciario, sulla denominazione del trust, sulla data di costituzione e sulla durata del trust. Lo status, i diritti e le facoltà dei partecipanti al trust, del fiduciante, del fiduciario, del beneficiario e di qualsiasi altro partecipante devono essere chiaramente descritti.

Revoca – recesso  

Il recesso o la revoca da parte del fiduciante sono possibili solo a condizione che l’accordo fiduciario preveda una corrispondente riserva o che questo sia consentito dal diritto successorio, dal diritto delle donazioni e dal diritto contrattuale del Liechtenstein.  Qualora debba essere applicato un diritto straniero, si applicano le disposizioni di tale diritto.

Suggerimento pratico: i contratti di trust revocabili e modificabili hanno spesso come conseguenza che il trust venga classificato come “trust trasparente” all’estero, con l’implicazione fiscale che l’imposta venga applicata nei confronti del fiduciante. A questo proposito sarebbe meno rischioso trasferire il diritto di revoca o di modifica a una terza parte e allo stesso tempo subordinarlo all’approvazione del comitato consultivo (protettore, ecc.).

Supervisione – controllo

Per la supervisione ed il controllo del fiduciario e per qualsiasi altro scopo, nell’atto fiduciario possono essere previsti o nominati altri organi come un comitato consultivo, un protettore, ecc.

Tesaurizzazione – durata – pubblica utilità

A differenza del diritto fiduciario anglo-americano nel diritto fiduciario del Liechtenstein è possibile accumulare gli utili del trust (tesaurizzazione – accumulazione) e istituire un trust permanente (regola contro le perpetuità).

Nel Liechtenstein è inoltre possibile istituire un’amministrazione fiduciaria di scopo senza beneficiari, ma solo orientata alla realizzazione di uno scopo specifico (trust di scopo o trust caritativo orientato alla pubblica utilità).

Lettera di volontà

La lettera di volontà è una dichiarazione di intenti del fiduciante che specifica ulteriormente l’esercizio della discrezionalità da parte del fiduciario. La lettera di volontà non ha carattere vincolante.